Niemiecki system podatkowy znacznie różni się od systemu polskiego. Nasi pracownicy, z racji świadczenia pracy na terenie Niemiec zobowiązani są do płacenia podatku dochodowego za granicą.

Obecnie w Niemczech funkcjonuje 6 klas podatkowych. Przynależność do określonej klasy, zależy od sytuacji życiowej pracownika. W zależności od tego, do której klasy zostanie zapisany pracownik, inaczej wyliczana jest stawka podatku.

Poniżej przedstawiamy przesłanki kwalifikacji do danej klasy podatkowej wraz z określoną stawką podatku.

I KLASA PODATKOWA – stawka podatku 28%

  • osoby prowadzące jednoosobowe gospodarstwo
  • osoby owdowiałe co najmniej 2 lata temu
  • osoby przebywające w separacji
  • rozwiedzione
  • stanu wolnego
  • osoby, których małżonek nie jest rezydentem podatkowym Niemiec
  • osoby, których formalny partner życiowy przebywa poza granicami UE

Kwota wolna od podatku: 9 984 euro

 

 

II KLASA PODATKOWA – stawka podatku 28%

  • rodzice samotnie wychowujący dzieci

Kwota wolna od podatku: 9 984 euro

III KLASA PODATKOWA – stawka podatku 26%

  • osoby w związku małżeńskim lub partnerskim (jeżeli małżonek należy do V klasy podatkowej lub jest bezrobotny)
  • osoby owdowiałe do roku po śmierci małżonka

Kwota wolna od podatku: 19 968 euro

IV KLASA PODATKOWA – stawka podatku zależna od sytuacji

  • małżeństwa nie zgłaszające przynależności do innej klasy podatkowej i osoby zapisane automatycznie po zawarciu małżeństwa lub zgłoszenia meldunku

Kwota wolna od podatku: 9 984 euro na partnera

V KLASA PODATKOWA - stawka podatku 26%

  • partnerzy osób należących do III klasy podatkowej

Miesięczny dochód wolny od podatku: 105 euro

VI KLASA PODATKOWA - stawka podatku zależna od dochodu (zazwyczaj 50-60%)

  • osoby mające więcej niż jedno źródło dochodu (wykonują dwie lub więcej prac)

Brak kwoty wolnej od podatku

 

Zmiana klasy podatkowej

Klasę podatkową można zmienić zmieniając stan cywilny lub w momencie zmiany sytuacji osobistej. Osoby samotne są automatycznie przypisywane do I klasy podatkowej lecz przy samotnym wychowywaniu dzieci możliwa jest zmiana na II klasę podatkową. Analogiczna sytuacja możliwości zmiany wystęouje przy zawarciu związku małżeńskiego, separacji, rozwodu czy śmierci współmałżonka. Możliwe jest również przejście jednego małżonka do III z IV klasy podatkowej a drugiego do V.

Aby zmienić klasę podatkową, należy udać się do urzędu skarbowego w Niemczech (Finanzamt) i złożyć odpowiedni wniosek. Jeśli nie jesteś pewny do jakiej klasy należysz obecnie, możesz poprosić urząd o wydanie stosownego zaświadczenia, które wydawane jest zazwyczaj od ręki. Klasę podatkową możesz zmienić maksymalnie dwa razy w roku, chyba, że nastąpi wyjątkowa sytuacja np. śmierć partnera.